call-центр8-800-300-80-90
задать вопросраспечататьна главную
14 февраля 2017, 13:56   Бухгалтерский учет и налогообложение 3

ведение бухгалтерского учета и налогообложение.

Здравствуйте. Меня интересует следующий вопрос. Я зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель, основной вид деятельности: торговля оптовая шкурами и кожей (код по ОКВЭД 46.24), написала заявление о применении упрощенной системы налогообложения (доходы минус расходы). Планирую закупать шкуры КРС у физических лиц и ИП, и продавать оптом российским организациям.
1. Какими документами (бланками строгой отчетности, расписками или договорами) в данном случае будут подтверждаться мои расходы (особенно при покупке шкур у физических лиц)?
2. Будет ли облагаться НДФЛ доход, полученный физическими лицами от сдачи шкур и необходимо ли им подтверждать наличие личного подсобного хозяйства?
3. Какую отчетность и какие налоги необходимо платить помимо налога по УСН мне как ИП?

Ответы (1)

  1. Эксперт Центра поддержки предпринимательства 14 февраля 2017, 15:49 # 0
    Добрый день.

    1.Оформите закупочный акт при покупке товара у физического лица юридическим лицом. При закупках ценностей у физлиц достаточно оформить закупочный акт, договора купли-продажи не требуется. Акт сам может выступать и в качестве «первички», и в качестве полноценного договора, поскольку форма последнего может быть любой. Главное, чтобы обе стороны соглашение подписали (подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 2 ст. 434 ГК РФ). Для того, чтобы составить акт, вы можете воспользоваться уже разработанным шаблоном по форме № ОП-5 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132). Другой вариант — разработать форму закупочного акта самим. Но нужно помнить, что документ должен содержать все необходимые реквизиты, указанные в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это:
    наименование документа и дата его составления; название организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; величина натурального и (или) денежного измерения; наименование должности лица, совершившего сделку, его ФИО и подпись.Какая бы форма не легла в основу закупочного акта, составьте его в двух экземплярах. Один останется у продавца, второй — у вас. Оба акта должны быть подписаны вашим сотрудником, закупившим товар, и продавцом.
    Рассчитайтесь с продавцом при покупке товара у физического лица юридическим лицом. Если вы перечисляете деньги на расчетный счет физлица, который указан в закупочном акте, оформите только платежное поручение. Оно подтвердит оплату товара.
    Если же покупка оплачивается наличными деньгами, возможны два варианта расчетов: либо продавец получает деньги в кассе организации, либо вы рассчитываетесь с ним сразу в момент покупки через подотчетное лицо.

    2.Сообщите продавцу-гражданину о необходимости уплатить НДФЛ с доходов от сделки. Физлица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ с полученного дохода. Кроме того, они обязаны подавать в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию в установленные законом сроки (п. 2 ст. 226 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому вы, как покупатель, в данном случае не являетесь налоговым агентом по НДФЛ. И вам не нужно перечислять налог.
    Аналогично и со страховыми взносами. Не требуется начислять страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача вещей в собственность (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

    3. Предприниматели без работников уменьшат налог при УСН на фиксированные платежи по пенсионному и медицинскому страхованию. К вычету ставят взносы, которые рассчитывают исходя из МРОТ. В 2017 года МРОТ равен 7500 руб. С 1 июля 2017 года он возрастет до 7800 руб. Но взносы считают исходя из МРОТ, который действует на начало года.

    Вот формулы для расчета фиксированного платежа.

    Взносы на пенсионное обеспечение = МРОТ на 1 января 2017 года х Тариф взносов (26%) х 12
    Взносы на социальное обеспечение = МРОТ на 1 января 2017 года х Тариф взносов (5,1%) х 12
    Таким образом, предпринимателю придется заплатить в 2017 году:

    на пенсионное обеспечение – 23 400 руб. (7500 руб. х 26% х 12);
    на медицинское обеспечение – 4590 руб. (7500 руб. х 5,1% х 12).
    ИП может перечислять взносы в ФСС в добровольном порядке. Тогда он сможет возмещать из соцстраха пособия.Величина фиксированного взноса 2017 ФСС составит 2610 руб. за год (7500 руб. х 2,9% х 12).
    Если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 руб., он должен доплатить в ПФР 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. Взносы в размере 1 процента также считаются фиксированными (письмо Минфина России от 7 декабря 2015 г. № 03-11-09/71357 доведено письмом ФНС России от 11 декабря 2015 г. № СД-4-3/21793).Взносы уплачивают не позднее 31 декабря текущего года. С дохода, превышающего 300 тыс. руб., – не позднее 1 апреля следующего года.Если срок платежа попадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

    С 2017 года в платежках на уплату взносов придется указывать реквизиты Вашей налоговой инспекции. Ведь администрировать взносы будет ФНС.

    Эксперт Ясырева И.А.

    Вы должны авторизоваться, чтобы оставлять ответы.

    Авторизация

    Забыли пароль?

    Ещё не зарегистрированы, тогда Вам сюда