Вопрос: ведение бухгалтерского учета и налогообложение.

14 февраля 2017, 13:56  Категория: Бухгалтерский учет и налогообложение 3
Здравствуйте. Меня интересует следующий вопрос. Я зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель, основной вид деятельности: торговля оптовая шкурами и кожей (код по ОКВЭД 46.24), написала заявление о применении упрощенной системы налогообложения (доходы минус расходы). Планирую закупать шкуры КРС у физических лиц и ИП, и продавать оптом российским организациям.
1. Какими документами (бланками строгой отчетности, расписками или договорами) в данном случае будут подтверждаться мои расходы (особенно при покупке шкур у физических лиц)?
2. Будет ли облагаться НДФЛ доход, полученный физическими лицами от сдачи шкур и необходимо ли им подтверждать наличие личного подсобного хозяйства?
3. Какую отчетность и какие налоги необходимо платить помимо налога по УСН мне как ИП?

Ответ ()

  1. Эксперт Центра поддержки предпринимательства 14 февраля 2017, 15:49 # 0
    Добрый день.

    1.Оформите закупочный акт при покупке товара у физического лица юридическим лицом. При закупках ценностей у физлиц достаточно оформить закупочный акт, договора купли-продажи не требуется. Акт сам может выступать и в качестве «первички», и в качестве полноценного договора, поскольку форма последнего может быть любой. Главное, чтобы обе стороны соглашение подписали (подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 2 ст. 434 ГК РФ). Для того, чтобы составить акт, вы можете воспользоваться уже разработанным шаблоном по форме № ОП-5 (утверждена постановлением Госкомстата России от 25.12.98 № 132). Другой вариант — разработать форму закупочного акта самим. Но нужно помнить, что документ должен содержать все необходимые реквизиты, указанные в статье 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Это:
    наименование документа и дата его составления; название организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; величина натурального и (или) денежного измерения; наименование должности лица, совершившего сделку, его ФИО и подпись.Какая бы форма не легла в основу закупочного акта, составьте его в двух экземплярах. Один останется у продавца, второй — у вас. Оба акта должны быть подписаны вашим сотрудником, закупившим товар, и продавцом.
    Рассчитайтесь с продавцом при покупке товара у физического лица юридическим лицом. Если вы перечисляете деньги на расчетный счет физлица, который указан в закупочном акте, оформите только платежное поручение. Оно подтвердит оплату товара.
    Если же покупка оплачивается наличными деньгами, возможны два варианта расчетов: либо продавец получает деньги в кассе организации, либо вы рассчитываетесь с ним сразу в момент покупки через подотчетное лицо.

    2.Сообщите продавцу-гражданину о необходимости уплатить НДФЛ с доходов от сделки. Физлица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ с полученного дохода. Кроме того, они обязаны подавать в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию в установленные законом сроки (п. 2 ст. 226 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Поэтому вы, как покупатель, в данном случае не являетесь налоговым агентом по НДФЛ. И вам не нужно перечислять налог.
    Аналогично и со страховыми взносами. Не требуется начислять страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является передача вещей в собственность (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

    3. Предприниматели без работников уменьшат налог при УСН на фиксированные платежи по пенсионному и медицинскому страхованию. К вычету ставят взносы, которые рассчитывают исходя из МРОТ. В 2017 года МРОТ равен 7500 руб. С 1 июля 2017 года он возрастет до 7800 руб. Но взносы считают исходя из МРОТ, который действует на начало года.

    Вот формулы для расчета фиксированного платежа.

    Взносы на пенсионное обеспечение = МРОТ на 1 января 2017 года х Тариф взносов (26%) х 12
    Взносы на социальное обеспечение = МРОТ на 1 января 2017 года х Тариф взносов (5,1%) х 12
    Таким образом, предпринимателю придется заплатить в 2017 году:

    на пенсионное обеспечение – 23 400 руб. (7500 руб. х 26% х 12);
    на медицинское обеспечение – 4590 руб. (7500 руб. х 5,1% х 12).
    ИП может перечислять взносы в ФСС в добровольном порядке. Тогда он сможет возмещать из соцстраха пособия.Величина фиксированного взноса 2017 ФСС составит 2610 руб. за год (7500 руб. х 2,9% х 12).
    Если годовой доход предпринимателя превысил 300 000 руб., он должен доплатить в ПФР 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. Взносы в размере 1 процента также считаются фиксированными (письмо Минфина России от 7 декабря 2015 г. № 03-11-09/71357 доведено письмом ФНС России от 11 декабря 2015 г. № СД-4-3/21793).Взносы уплачивают не позднее 31 декабря текущего года. С дохода, превышающего 300 тыс. руб., – не позднее 1 апреля следующего года.Если срок платежа попадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

    С 2017 года в платежках на уплату взносов придется указывать реквизиты Вашей налоговой инспекции. Ведь администрировать взносы будет ФНС.

    Эксперт Ясырева И.А.

    Вы должны авторизоваться, чтобы оставлять ответы.

    Авторизация