call-центр8-800-300-80-90
задать вопросраспечататьна главную
28 ноября 2017, 16:00   Бухгалтерский учет и налогообложение 2

Налогообложение пищевое производство

Компания, занимающаяся реализацией колбасных изделий и полуфабрикатов из мяса.
Система налогообложения — ЕНВД.

Вопросы:
1. Как рассчитывается входящий ( к зачету) и исходящий НДС у ЕНВД и в каких случаях должен рассчитываться.
Должны ли выставлять к уплате НДС?
Как рассчитать НДС к уплате?
Поставщик нам предоставляет продукцию и оборудование с НДС.

2. Налоги на фот: 22%, 5,9%, 2,1%? + НДФЛ и Уральский коэффициент? Ограничения по суммам? Иные ставки налогов?

3. Налог на прибыль и какие иные налоги есть у данной системы налогообложения?

Ответы (2)

  1. Эксперт Центра поддержки предпринимательства 29 ноября 2017, 14:55 # 0
    Здравствуйте!

    Плательщики ЕНВД не являются плательщиками НДС, поэтому исчислять и платить его они не должны. Кроме случая, когда организация или ИП на ЕНВД ввозит товар на территорию РФ ( п.4 ст. 3426.26 НК РФ). Но есть и другие ситуации, когда при применении ЕНВД приходится разбираться с НДС: ЕНВД, становится налоговым агентом по НДС. Например, если приобретает товары у иностранной организации, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ, или арендует имущество у органа государственной власти. Тогда именно вмененщик должен исчислить НДС, удержать его из выплачиваемой контрагенту суммы дохода и уплатить в бюджет вместо контрагента (п.1 ст.24 НК РФ). ИП на ЕНВД не является плательщиков НДС и не выставляет счет-фатуру, но если Вы добровольно выделяете в первичных документах НДС — то обязаны уплатить его в бюджет, но права на вычет входного НДС у Вас не возникает.

    эксперт И.А.Ясырева
    1. Эксперт Центра поддержки предпринимательства 30 ноября 2017, 07:30 # 0
      Добрый день! На Ваш вопрос :" Налог на прибыль и какие иные налоги есть у данной системы налогообложения?" Отвечаю следующее:

      Процентная ставка налога ЕНВД равна 15% — по России.Для корректировки размера налога используют специальные коэффициенты дефляторы К1 и К2.

      Налог ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где, БД — базовая доходность, ФП – физический показатель, К1 — коэффициент дефлятор корректирующий инфляцию, К2 — коэффициент дефлятор работающий на понижение налога и указывает насколько прибыльно заниматься деятельностью в регионе. И последнее 15% — размер налога.

      Таблица соотношения видов предпринимательской деятельности ИП с физическими показателями и базовой доходностью (статья 346.29 Налогового кодекса РФ) — БД и ФП.

      К1 – данный коэффициент принимает Минэкономразвитие и в 2017 году он равен 1,798 на основании (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

      К2 – данный коэффициент принимают на региональном уровне и он редко меняется. Найти его можно на сайте администрации города, в котором Вы собрались вести бизнес.

      Сумма исчисленного налога при применении ЕНВД в каждом конкретном квартале может быть уменьшена на следующие страховые взносы:

      на обязательное пенсионное страхование;
      на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
      на обязательное медицинское страхование;
      на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

      Кодекс не требует, чтобы указанные страховые взносы были исчислены за тот же квартал, в котором происходит уменьшение ЕНВД. Необходимо только, чтобы они были уплачены в этом отчетном квартале, пусть и за прошлые периоды (пп. 1 п 2 ст. 346.32 НК РФ, Письмо Минфина от 26.01.2016 № 03-11-09/2852). При этом ЕНВД может быть уменьшен максимум на 50%.

      Необходимо помнить, что кроме страховых взносов ЕНВД может быть уменьшен еще, к примеру, на «больничные» выплаты за первые 3 дня нетрудоспособности, которые выплачиваются за счет работодателя. Так вот если происходит по ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2017 в ООО, то с учетом всех уменьшающих выплат налог не может быть сокращен более чем в 2 раза (п.2.1 ст. 346.32 НК РФ).
      эксперт И.А.Ясырева

      Вы должны авторизоваться, чтобы оставлять ответы.

      Авторизация

      Забыли пароль?

      Ещё не зарегистрированы, тогда Вам сюда