Вопрос: Обособленное подразделение

12 марта 2019, 17:03  Категория: Бухгалтерский учет и налогообложение 2
Добрый день. Может ли ИП на системе налогообложения УСН создать обособленное подразделение? Есть ли какие-то риски потерять УСН? Какая ответственность за работу ИП не по юридическому (и фактическому) адресу без «обособки»? Нужно ли ежеквартально (или ежегодно) отчитываться тем, у кого есть обособки? Как называются такие отчеты? Нужно ли ИП переводить сотрудников на обособку, ведь на юридическом адресе ИП нет сотрудников, это обычная квартира, без производства? Нужно предупреждать Пенсионный фонд, Фонд соц. страха о создании обособленного подразделения?
Спасибо.

Ответ ()

  1. Эксперт Центра поддержки предпринимательства 14 марта 2019, 10:41 # 0
    Добрый день, уважаемый слушатель!

    Ваш консультант эксперт — Васильева Наталья Борисовна
    Ответ на Ваш вопрос:

    Индивидуальный предприниматель — гражданин, который встал на учет в налоговой орган с целью осуществления коммерческой деятельности и получения регулярного дохода, без создания юридического лица.
    Понятие «обособленное подразделение» находит свое отражение в ст. 11 НК РФ, а также в ст. 55 ГК РФ и содержит ряд отличительных признаков, а именно:
    • является подразделением организации;
    • располагается на отдельной от юридического лица территории;
    • имеет стационарно-оборудованные рабочие места, созданные на срок более 1 месяца.
    Исходя из вышеуказанных положений, относить коммерческую деятельность гражданина, осуществляемую им в различных местах, к обособленному подразделению ИП невозможно.
    Условия, при которых налогоплательщик имеет возможность работать на упрощенке, изложены в ст. ст. 346.12, 346.13 НК РФ. Условия следующие:
    1. Численность компании не более 100 сотрудников.
    2. Стоимость ОС (остаточная) до 150 млн. руб.
    3. Лимит по доходам налогового (отчетного) периода до 150 млн. руб.
    4. Доля участия в основном капитале компании других юрлиц не должна превышать 25%.
    5. У компании не должно быть филиалов.
    6. Компания не должна заниматься определенными видами деятельности (банковская, страховая деятельность, ломбарды, добыча ископаемых ресурсов, работа нотариусов, адвокатская деятельность и пр. (ст. 346.12, п. 3)).
    Чтобы перейти на спецрежим со следующего года, нужно иметь объем выручки за 9 месяцев текущего не более 112,5 млн. руб.
    Если хотя бы одно из условий не соблюдается, ИП право на применение упрощенки утрачивает.
    Физическое лицо имеет право зарегистрироваться в качестве ИП (ч. 1 ст. 83 НК РФ):
    • по адресу своего жительства (по прописке);
    • нахождению принадлежащей ему недвижимости или транспорта;
    • иному расположению, к которому можно отнести место осуществления фактической деятельности предпринимателя.
    Помимо регистрации в качестве ИП в ИФНС лицо обязано встать на учет в ПФР и ФСС. В связи с этим сдача отчетности и перечисление налогов и обязательных взносов будут осуществляться по реквизитам данных органов.
    Несмотря на то, что в отношении ИП не применяются нормы о филиалах и представительствах, то есть обособленных подразделений у ИП быть не может, он может осуществлять свою деятельность в любом месте страны, создавая при этом рабочие места.
    В том случае если ИП применяет исключительно УСН, то независимо от того, в скольких регионах он осуществляет свою коммерческую деятельность, дополнительно вставать на учет в этих местностях не требуется.
    Настоящий ответ не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом, имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем ответе.

    С уважением!

    Вы должны авторизоваться, чтобы оставлять ответы.

    Авторизация