call-центр8-800-300-80-90
задать вопросраспечататьна главную
28 мая 2014, 03:59   Бухгалтерский учет и налогообложение 0

Добрый день. Бизнес-продажа замороженных тортов для кафе и доставка для людей! Оквэд я подобрала 52.24.3. Подскажите, под какую систему налогообложени...

Добрый день. Бизнес-продажа замороженных тортов для кафе и доставка для людей! Оквэд я подобрала 52.24.3. Подскажите, под какую систему налогообложения я попадаю, возможен ли Патент (я ИП, г. Томск). Или какую систему налогообложения мне выбрать чтобы было меньше проблем с налоговой и бумагами? Мне при продаже можно выдавать только товарный чек, а кассовый чек не обязательно??

Ответы (1)

  1. Эксперт Центра поддержки предпринимательства 05 июня 2014, 00:00 # 0

     Добрый день!

    Во-первых, из вашего вопроса не совсем понятно, каким образом, будет осуществляться реализация продукции.

    Деятельность по реализации уже готовых товаров является ни чем иным, как розничной продажей.

    При этом розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи, которая может осуществляться как через:

    1. стационарную торговую сеть, имеющая торговые залы, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны;

    2. разносная торговля - розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек.

    Рекомендуем, в Вашем конкретном случае, рассмотреть возможность заявить дополнительный вид деятельности:

    52.11.1 "Розничная торговля в неспециализированных магазинах замороженными продуктами".

    Во-вторых, также с целью минимального объема ведения бухгалтерского учета можно рассмотреть систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности,

    Данная система может применяться также в рамках розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

    Нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая на принципах развозной и разносной торговли, а также объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети;; (в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 22.07.2008 N 155-ФЗ).

    Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом). (в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ)

    Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. (в ред. Федерального закона от 27.11.2010 N 306-ФЗ)

    При выборе ЕНВД налог рассчитывается по формуле:

    ЕНВД = Вмененный доход х15%

    Вмененный доход = БД х (Физ.П1+ Физ.П2 +Физ.П3) хК1хК2

    БД- базовая доходность

    - 4500 руб вс месяц, если это развозная и разносная торговля

    Физ.П – это физический показатель Либо метры квадратные (торговля в магазине). Если торговля разносная, то физический показатель равен количеству торговых мест на рынке. Если развозная торговля – то это количество работников, включая самого предпринимателя.

    К1- коэффициент дефлятор в 2014 году он составляет 1,672, корректирующий коэффициент устанавливается ежегодно Правительством РФ.

    К2 - корректирующий коэффициент, который учитывает специфику деятельности в соответствии с решением городской Думы г. Перми №200 от 29.11.2005 года.

    Если предположить, что Вы арендуете торговый зал в центре города, площадь торгового зала 50 м кв., то ЕНВД за каждый квартал будет рассчитываться по формуле :

    (1800х(50+50+50)х1,672х0,7) х 15%=316008 руб. х 15%=47401 руб.

    Но эту сумму Вы сможете уменьшить на страховые взносы в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования (фиксированные платежи).

    В-третьих, Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности, на основании Главы 26.5. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (введена Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ), для Вас более подходящий вид деятельности, как:

    46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

    Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу). Указанный документ выдается в момент оплаты товара (работы, услуги). (Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 25.06.2012)).

    На патентную систему налогообложения может быть переведена предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети, которыми, в частности, признаются объекты организации торговли, не относимые к стационарной торговой сети (Письмо Минфина России от 08.08.2012 N 03-11-11/230).

    Индивидуальные предприниматели, осуществляющие развозную и разносную розничную торговлю, при соблюдении положений гл. 26.5 НК РФ вправе перейти на применение патентной системы налогообложения. Этот вывод подтверждается и в Письме Минфина России от 21.01.2013 N 03-11-12/04.

    Думаем, что на первых порах лучше выбрать систему УСНО (Доходы минус расходы, с учетом наличия подтверждающих документов расходов). На ЕНВД можно будет перейти позднее, например, в конце года. Нужно просчитать налоговую нагрузку по УСНО и ЕНВД, а затем выбрать наиболее выгодный вариант.

    Сегодня для расчетов недостаточно данных: кому конкретно Вы планируете продавать, какой ожидается товарооборот, где расположена торговая точка ( или их будет несколько).

    Применение ККТ.

    В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

    При этом норма п. 2 данной статьи (о возможности неприменения ККТ при условии выдачи БСО) при реализации товаров не применяется (см., например, Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 01.11.2008 N 22-12/102493).

    Таким образом, организация не вправе не применять кассовый аппарат при осуществлении продажи товаров покупателям за наличный расчет.

    Мы желаем Вам всего доброго и напоминаем, что все вопросы, связанные с предпринимательской деятельностью, Вы можете задать устно по телефону бесплатной "горячей линии" 8 800 300 80 90, либо побеседовать со специалистом очно, записавшись предварительно на бесплатную консультацию. Задать вопрос можно также на портале цпп-пермь.рф в рубрике "Задать вопрос эксперту".

     

    Вы должны авторизоваться, чтобы оставлять ответы.

    Авторизация

    Забыли пароль?

    Ещё не зарегистрированы, тогда Вам сюда