в 2017 году я продала трактор-экскаватор как физическое лицо, налоговая требует, чтоб этот доход я отразила в декларации по УСН, заплатив 6% от продажи, подскажите как мне быть. спасибо
Ответ ()
Вы должны авторизоваться, чтобы оставлять ответы.
Вопрос:
В 2017 году я продала трактор-экскаватор как физическое лицо, налоговая
требует, чтоб этот доход я отразила в декларации по УСН, заплатив 6% от
продажи, подскажите как мне быть.
ИП
Кадочникова
Елена
Михайловна
email: adelaida-79@mail.ru, ИНН: 810300871600, Телефон: 89519227688
Ответ: В вашей ситуации необходимо определить использовалось ли
имущество при осуществлении предпринимательской деятельности или по
своему хозяйственному назначению применялось для удовлетворения
личных или семейных потребностей и есть тому письменные доказательства.
В случае, если имущество использовалось для предпринимательской
деятельности, находящейся на УСН, то при продаже его необходимо
исчислить и уплатить налог по УСН.
Обоснование вывода:
Гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического
лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и
имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному
предпринимателю (см.
постановление
Конституционного Суда РФ от
17.12.1996 N 20-П). Получение статуса ИП не обособляет часть имущества
гражданина, поскольку факт его государственной регистрации в качестве ИП
не «создает» его как новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а
предпринимательская деятельность гражданина по-прежнему является
деятельностью самого гражданина. Законодательство о налогах и сборах
также не устанавливает для физических лиц, участвующих в сделках по
купле-продаже принадлежащего им на праве собственности имущества,
обязательного наличия статуса индивидуального предпринимателя. Поэтому
вопрос налогообложения доходов от продажи имущества, полученных
физическими лицами, зарегистрированными в качестве ИП, является
спорным.
Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы
учитывают доходы от реализации товаров (п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо
предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).
По мнению Минфина России, а также налоговых органов, если имущество
использовалось в предпринимательской деятельности ИП, применяющего
УСН, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при
определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при УСН. При этом
такие доходы освобождаются от НДФЛ на основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ
(см. письма Минфина России от 20.01.2014 N 03-11-11/1390, от 07.10.2013 N
03-11-11/41798, от 01.07.2013 N 03-11-11/24963, от 27.05.2013 N 03-11-