Вопрос: Налоговые каникулы

10 октября 2019, 11:58  Категория: Бухгалтерский учет и налогообложение 3
Я Индивидуальный предприниматель. Зарегистрирован как ИП в 2014 году.
Система налогообложения «УСН»-доходы
Случайно наткнулся на Закон ПК о налоговых каникулах.
Оказалось, что при регистрации ИП я указывал код
класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» и раздел F «Строительство»
Они естественно есть в выписке ЕГРИП. Правда в 2014 году у них были другие цифры, отличные от 2019 года, но это не сложно сверить.
Я благополучно платил налог 6%, не зная о налоговых каникулах.(нет времени изучать Законодательство)
Вопрос.
1.Могу ли я теперь вступить в перечень тех, на кого распространяются налоговые каникулы? по идее есть еще больше одного года по действию этого Закона. Если да, то куда-то нужно писать заявление?
2.Могу ли вежливо попросить ИФНС вернуть переплаченные налоги?
Выписку ЕГРИП прикладываю.
Заранее благодарен за ответ.

Ответ ()

  1. Эксперт Центра поддержки предпринимательства 14 октября 2019, 10:45 # 0
    Здравствуйте. Рассмотрев Ваше обращение, поступившее 14.10.2019, отвечаем следующее.
    Право на применение налоговых каникул по ставке 0% имеют индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после «06» апреля 2015 г., средняя численность наемных работников за текущий календарный год не превышает 15 человек, осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности:
    раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»
    раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19
    класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»
    раздел P «Образование»
    раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»
    классы 95, 96 раздела S «Предоставление прочих видов услуг»

    Таким образом, Вы не можете применять налоговые каникулы со ставкой 0%, т.к. зарегистрированы как ИП в 2014г.
    Вы можете применить дифференцированные (пониженные) налоговые ставки согласно Закона Пермского края от 05.11.2015 г. №559-ПК.
    В таблице приведены условия перехода на налоговые каникулы в Пермском крае, применяющие упрощенную систему налогообложения. В вашем случае раздел «ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы»
    «Налоговые каникулы» для субъектов МСП,
    ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
    в период с 01.01.2016 г. по 31.12.2020 г.
    Согласно положений Закона Пермского края от 05.11.2015 г. №559-ПК, с 01.01.2016 г. установлены дифференцированные налоговые ставки:

     организации и индивидуальные предприниматели,
     применяющие упрощенную систему налогообложения,
     выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»,
     средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек,
     доход от указанных ниже видов деятельности за предыдущий отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса РФ,
     осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности: Налоговая ставка
    класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» 5%
    раздел P «Образование»
    раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»
    раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» 10%
    раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19
    раздел F «Строительство»

     организации и индивидуальные предприниматели,
     применяющие упрощенную систему налогообложения,
     выбравшие в качестве объекта налогообложения «доходы»,
     средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек,
     доход от указанных ниже видов деятельности за предыдущий отчетный (налоговый) период составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса РФ,
     осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности: Налоговая ставка
    класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая» 1%
    раздел P «Образование»
    раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»
    раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» 4%
    раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19
    раздел F «Строительство»

     индивидуальные предприниматели,
     впервые зарегистрированные после «06» апреля 2015 г.,
     средняя численность наемных работников за текущий календарный год не превышает 15 человек,
     осуществляющие в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности следующие виды экономической деятельности: Налоговая ставка
    раздел A «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» 0%
    раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19
    класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»
    раздел P «Образование»
    раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»
    классы 95, 96 раздела S «Предоставление прочих видов услуг»
    Согласно положений п. 4 ст. 346.20 Налогового кодекса РФ, указанные налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Налоговым периодом признается календарный год.
    Минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ, в период применения налоговой ставки в размере 0% не уплачивается.
    По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0%, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%.

    Предварительное уведомление налоговых органов о применении налогоплательщиком дифференцированных налоговых ставок, установленных Законом Пермского края от 05.11.2015 г. №559-ПК действующим законодательством о налогах и сборах не предусмотрено и носит заявительный характер.
    Налогоплательщик указывает размер налоговой ставки при формировании налоговой декларации, представляемой в налоговые органы по итогам налогового периода.
    Законом Пермского края от 05.11.2015 г. №559-ПК не определены классификаторы видов экономической деятельности, подлежащие применению налогоплательщиком при определении соответствующих видов экономической деятельности.
    По нашему мнению, надлежит использовать «ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности».
    Указанный классификатор введен в действие Приказом Росстандарта от 31.01.2014 г. №14-ст с правом досрочного применения в правоотношениях, возникших с «01» января 2014г.
    Согласно положений Закона Пермского края от 05.11.2015 г. №559-ПК с 01.01.2016г. Вы можете применить пониженную ставку 1% при объекте налогообложения «доходы», если средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек и за предыдущий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:

    класс 72 «Научные исследования и разработки» раздела M «Деятельность профессиональная, научная и техническая»
    раздел P «Образование»
    раздел Q «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг»

    — пониженную ставку 4% при объекте налогообложения «доходы», если средняя численность наемных работников за предшествующий календарный год не превышает 15 человек и за предыдущий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составили доходы от осуществления следующих видов экономической деятельности:

    раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания»
    раздел C «Обрабатывающие производства», за исключением групп 11.01-11.06, классов 12, 19
    раздел F «Строительство»

    Если все эти условия выполняются, Вы можете представить уточненные декларации по УСН, при этом налоговые органы могут потребовать представить пояснения по вопросу уточнения (уменьшения) налога и запросить необходимые сведения для подтверждения (например, выручку по видам деятельности и т.д.)

    Ассистент аудитора Погонялкина Татьяна Евгеньевна

    Вы должны авторизоваться, чтобы оставлять ответы.

    Авторизация