Вопрос: Точка "Кофе с собой"

22 октября 2019, 10:17  Категория: Бухгалтерский учет и налогообложение 2
Добрый день! Помогите решить «ребус»))
Хочу открыть точку «Кофе с собой» площадью 4-6 кв.м. Какую систему налогообложения выбрать? Нужно открывать ИП либо можно использовать такое понятие как самозанятый? Слышала про патент — подходит под данный вид деятельности? Работников не будет. Будет только стойка за которым будет стоять бариста и готовить безалкогольные напитки (кофе, чай, молочные коктейли). Какое ОКВЭД выбрать? Как нужно отчитываться в налоговую и ПФР? Буду очень благодарна за информацию!

Ответ ()

  1. Эксперт Центра поддержки предпринимательства 28 октября 2019, 11:50 # 0
    Добрый день, уважаемый слушатель!

    Ваш консультант эксперт — Васильева Наталья Борисовна
    От вас поступил вопрос,

    Добрый день! Помогите решить «ребус»))
    Хочу открыть точку «Кофе с собой» площадью 4-6 кв.м. Какую систему налогообложения выбрать? Нужно открывать ИП либо можно использовать такое понятие как самозанятый? Слышала про патент — подходит под данный вид деятельности? Работников не будет. Будет только стойка за которым будет стоять бариста и готовить безалкогольные напитки (кофе, чай, молочные коктейли). Какое ОКВЭД выбрать? Как нужно отчитываться в налоговую и ПФР? Буду очень благодарна за информацию!
    Наталья Станиславовна Пакшандаева

    email: nata-85@yandex.ru, ИНН: 590420305020, Телефон: 89082431215, Муниципалитет: г. Пермь

    Ответы на ваши вопросы.

    Если вы собираетесь открыть точку «Кофе с собой» то применить специальный налоговый режим — Налог на профессиональный доход в Пермском крае вам пока не предоставляется возможным. Вам надо рассмотреть другие налоговые режимы.
    Для ведения коммерческой деятельности на территории Пермского края вам необходимо открыть свое дело и зарегистрировать ИП или ООО, если вы планируете работать не один, а с другими инвесторами. Для вашего вида деятельности я бы вам рекомендовала открыть свое дело и зарегистрировать себя в качестве ИП.
    Для регистрации ИП вам необходимо в заявлении на регистрацию в качестве ИП указать виды ОКВЭД в соответствии с новым классификатором ОКВЭД 2.
    В данном справочнике для деятельности ресторанов и кафе и услуг общественного питания в 2019 году предусмотрена – 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков». Эта группировка включает услуги по продаже продуктов и напитков. Причем продавать можно в местах, где посетители могут сидеть, так и без предоставления таких мест. Коды ОКВЭД входят в раздел I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания». В данной группировке вы можете выбрать коды, которые вам подходят для вашего вида деятельности, например ОКВЭД 56.10 «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания». Этот код подойдет для ресторанов, заведений самообслуживания и предприятий питания, в которых еду можно выносить с собой.
    Для вашего вида деятельности подходят следующие системы налогообложения:
    1. До 31.12.2019г. можете использовать такой специальный налоговый режим, как ЕНВД, с 01.01.2020г. указанный специальный режим перестанет действовать на территории г. Пермь и Пермского края.

    При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.
    ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):
    • розничная торговля;
    • общественное питание;
    • бытовые, ветеринарные услуги;
    • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
    • распространение и (или) размещение рекламы;
    • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
    • услуги по временному размещению и проживанию;
    • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
    • услуги стоянок.
    Подача декларации
    Порядок и сроки представления налоговой декларации
    • Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).
    • Форма декларации
    • Утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@

    Представлять отчет в ПФ за себя как ИП не надо, все сведения в ПФ передает ваш налоговый орган.

    2. С даты регистрации в качестве ИП и постановке на учет в налоговом органе как ИП применяющий специальный налоговый режим — Патентная система налогообложения

    Патентная система налогообложения устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
    Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения
    Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно
    Форма патента на право применения патентной системы налогообложения утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@
    При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.
    Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).
    Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.
    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.
    Порядок расчета налога
    Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.
    Налоговая ставка 6%
    Порядок оплаты
    Срок действия патента меньше 6 месяцев
    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента
    Срок действия патента от 6 до 12месяцев
    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
    В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.
    Налогоплательщики в целях пп. 1 п.6 ст. 346.45 НК РФ ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения (ст. 346.53 НК РФ).
    Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены
    Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н
    Представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено (ст. 346.52 НК РФ). Представлять отчет в ПФ за себя как ИП не надо, все сведения в ПФ передает ваш налоговый орган.
    3. Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
    1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ)
    В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).
    Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
    При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%.
    Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
    Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%.
    При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.
    Для предпринимателей, выбравших объект «доходы минус расходы», действует правило минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1% полученных за год доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от полученных доходов.
    Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
    Отчетный период Квартал, Полугодие, 9 месяцев. Налоговый период -Год
    Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.
    1Платим налог авансом, не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) (п.5 ст. 346.21 НК РФ)
    2Заполняем и подаем декларацию по УСН. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    3Платим налог по итогам года. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
    Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.
    Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.
    Представлять отчет в ПФ за себя как ИП не надо, все сведения в ПФ передает ваш налоговый орган.
    Настоящий ответ не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом, имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства РФ в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем ответе.

    С уважением!

    Вы должны авторизоваться, чтобы оставлять ответы.

    Авторизация