Вопрос: Просрочка уплаты НДФЛ

07 августа 2020, 21:02  Категория: Бухгалтерский учет и налогообложение 2
Добрый день. Поясните, пожалуйста, как минимизировать риски в данной ситуации. ИП на УСН 6%, 1 работник, в августе обнаружили ошибку по начислению суммы выплаты по б/л сотрудника за июнь, дата выплаты 5 июля, из-за этого недоуплата в бюджет НДФЛ в размере 65 руб. Сразу после обнаружения ошибки сотруднику была произведена доплата и уплачена в бюджет недостающая сумма НДФЛ — 7 августа. Хотели оплатить пени, чтобы у ФНС было меньше вопросов, но согласно калькулятору, сумма пени составляет всего 0,06 руб. Стоит ли оплачивать пени в такой сумме или оставить все как есть? Стоит ли приложить объяснительную при сдаче 6 НДФЛ? И какой указывать срок перечисления налога в 6 НДФЛ, если укажу дату перечисления 7 августа, а крайний срок 31 июля, все равно будет штраф, можно ли указать дату основного платежа НДФЛ по б/л (основная оплата НДФЛ с б/л была 16 июля), а доплату никак не отражать? Подскажите, пожалуйста, как минимизировать риски со стороны санкций ФНС в связи с данной ошибкой? Спасибо.

Ответ ()

  1. Эксперт Центра поддержки предпринимательства 25 августа 2020, 07:05 # 0
    Добрый день. Необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ,
    которую можно найти в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.
    В Разделе 2 указывается:
    по строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
    по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов;
    по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.
    Оплата НДФЛ с больничных и отпускных производится не позднее последнего числа
    месяца, в котором эти выплаты были сделаны (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если последний день
    уплаты НДФЛ выпадет на выходной или праздничный день, то уплата налога переносится
    на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Таким образом, по строке 100
    необходимо указать дату 05.07.2020. По строке 110 указываем 05.07.2020. По строке 120
    необходимо указать 31.07.2020.
    Штрафа при неудержании/неперечислении НДФЛ можно избежать при соблюдении
    следующих условий (п.2 ст.123 НК РФ):
    расчет по НДФЛ представлен в ИФНС своевременно;

    в расчете отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и
    (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;
    налоговым агентом самостоятельно уплачены сумма налога, не перечисленная в
    срок, и пени до того момента, когда агенту стало известно об обнаружении ИФНС факта
    несвоевременного перечисления НДФЛ или о назначении выездной налоговой проверки
    по этому налогу за соответствующий налоговый период.
    Для избежания штрафа необходимо доплатить налог и оплатить пени. Если по
    калькулятору пени менее 1 рубля, то по правилам округления пени не должны быть
    начислены. Рекомендую сделать сверку с ИФНС, чтобы убедиться, что по данным КБК
    недоимки нет. Пояснительную записку прикладывать не надо.
    Эксперт: Морозова Ирина Олеговна

    Вы должны авторизоваться, чтобы оставлять ответы.

    Авторизация