1. ООО на УСНО доходы минус расходы.Можно ли учредителю ООО выплатить займ (беспроцентный) услугами, товарами.
2. ИП с расчетного счета перечислил займ беспроцентный ООО.ООО будет займ возвращать на расчетный счет ИП. Будет ли займ облагаться налогом при УСНО 15%?
2. ИП с расчетного счета перечислил займ беспроцентный ООО.ООО будет займ возвращать на расчетный счет ИП. Будет ли займ облагаться налогом при УСНО 15%?
Ответы (1)
Вы должны авторизоваться, чтобы оставлять ответы.
Ещё не зарегистрированы, тогда Вам сюда
Таким образом, если по договору в качестве займа передаются денежные средства, то возвратить по истечении срока договора заемщик должен также денежные средства.
Из вопроса не понятно кем является учредитель по договору заемщиком или займодавцем. Но в любом случае по договору займа могут быть переданы только деньги или вещи, определенные родовыми признаками. Передача индивидуально определенных вещей будет признаваться реализацией.
В случае если ООО пытается вернуть денежный займ товаром (имуществом), то сторонам можно заключить соглашение об отступном (ст. 409 ГК РФ). При этом у заемщика обязательство по погашению займа прекращается, но появляется новое обязательство – по передаче имущества. По отступному возможна только передача имущества (или уплата денежных средств), оказание услуг не предусматривается.
Следует учесть, что по операции, связанной с предоставлением займодавцу отступного, у заемщика возникают доходы от реализации (п. 1 ст. 249 НК РФ).
2. Согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации в соответствии со ст. 249 НК РФ, внереализационные доходы — в соответствии со ст. 250 НК РФ.
При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в ст. 251 НК РФ.
В свою очередь, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ указывает, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований).
Следовательно, полученные по договору займа денежные средства при исчислении налоговой базы организацией, применяющей УСН, не учитываются
Исп. Консультант по налогам и сборам
Шипицина Мария Владимировна